Gruppo Moncler | Relazione Finanziaria Annuale 2025 Relazione sulla gestione 108 |
[ GOV – 5 ] Gestione del rischio e controlli interni sulla
rendicontazione di sostenibilità
La Rendicontazione di Sostenibilità è sottoposta a controlli sia
interni , che coinvolgono i data owner e l ’ Unità di Sostenibilità ,
nell ’ ambito del Sistema di Controllo Interno sull ’ Informativa
di Sostenibilità ( SCIIS ) , sia esterni , da parte della società
di revisione .
Il SCIIS è un sistema strutturato di processi , ruoli ,
responsabilità , strumenti e procedure di controllo progettati
per garantire accuratezza e completezza delle informazioni
ambientali , sociali e di governance .
É progettato secondo le migliori pratiche in ambito
di controllo interno , in particolare tenendo in considerazione
l ' Internal Control - Integrated Framework ( CoSO Framework )
10
,
che rappresenta il riferimento metodologico adottato dal Gruppo
Moncler per l ’ impostazione , l ’ aggiornamento e la valutazione
di tutti i componenti del sistema di controllo interno .
Il SCIIS opera , inoltre , in conformità con le normative vigenti
e con i princìpi di buona governance aziendale , integrandosi nel
Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi del Gruppo
( SCIGR ) .
Il perimetro di applicazione del SCIIS è def inito
attraverso un ’ analisi basata sul potenziale rischio di errore
nella rendicontazione . Tale analisi si fonda su quattro driver
di valutazione : complessità
11
, priorità / rilevanza del tema
12
,
ownership
13
e impatto potenziale di un eventuale errore
( misstatement ) del dato . Grazie a questa valutazione , gli
indicatori oggetto di rendicontazione sono stati classif icati
in tre livelli di rischio ( alto , medio , basso ) e sono state
identif icate le società del Gruppo che contribuiscono in misura
maggiore alla reportistica . I rischi potenziali di reporting
riguardano soprattutto inaccuratezza e incompletezza
dei dati raccolti , errori nel calcolo degli indicatori e mancato
allineamento alle richieste degli ESRS .
Sulla base del perimetro def inito , sono stati identif icati
i controlli , ossia i Process Level Control , Entity Level Control e Group
Wide Control , necessari per mitigare tali rischi . Tutti i rischi
e i relativi controlli sono riportati all ’ interno delle “ Risk & Control
Matrix ” , che rappresentano lo strumento di sintesi per valutare
la loro ef f icacia e identif icare eventuali interventi di raf forzamento .
Nel corso del 2025 la funzione Internal Audit ha svolto attività
di testing indipendente con l ' obiettivo di verif icare l ’ adeguatezza
e il corretto funzionamento dei controlli implementati . Le risultanze
di sintesi sono state comunicate al Dirigente Preposto , agli Organi
di Controllo e al Comitato Controllo Rischi e Sostenibilità .
10
Modello di riferimento sviluppato dal
Committee of Sponsoring Organizations
of the Treadway Commission per
la progettazione l implementazione
e la valutazione dei sistemi
di controllo interno
11
Il livello di complessità incrementa
laddove il processo di raccolta dati
e o di calcolo dell indicatore richieda
aggregazioni stime o impiego di formule
di calcolo
12
A seconda delle priorità del Management
delle analisi condotte su dati storici
e delle pubblicazioni del settore
13
Diffusa o concentrata
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